云南省体育彩票管理中心关于2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计的

整  改  报  告

2020年2月24日至4月30日，云南省审计厅对我中心2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，印发了《云南省体育彩票管理中心2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计报告》（云审报〔2020〕48号）和《云南省审计厅关于云南省体育彩票管理中心2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况的审计决定》（云审决〔2020〕30号），我中心高度重视云南省审计厅针对中心2019年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制提出的问题，及时将审计报告和审计决定书向省体育局、省财政厅进行了汇报，并组织相关部室进行整改，现将整改情况公告如下：

问题1.支出决算明细分类不准确，涉及资金2 500 000元。

整改措施：审计期间已整改。按审计组出具的决算草案审签意见书进行了纠正和相关账务调整，调整后的2019年部门决算报表已于2020年4月7日报送财政厅国库处，整改情况同时上报省财政厅。中心今后将认真学习预决算管理相关制度，进一步强化预决算编制管理。

问题2.部分体育彩票销售网点申报及审批等业务档案资料缺失。

整改措施：

1.按照网点新增时间对部分网点的申报及审批情况完善相关说明材料，并于2020年6月30日前将补充说明材料按网点进行了归档。

2.今后中心将加强档案管理，在年度工作中安排对销售管理部网点档案的抽查工作，杜绝类似问题的再次发生。

问题3.未按规定建立项目库。

整改措施：制定《云南省体育彩票管理中心项目库管理办法（试行）》，从编制2021年预算时开始具体实施，及时将相关项目纳入中心项目库管理。

问题4.预算编制不细化致培训费决算数超预算数3 211 866.33元。

整改措施:已完成整改。中心在编报2020年度预算时，已将预算项目下各类经济科目进行了细化到底的编制，完成了整改。在以后预算编制中将进一步强化预算编制的科学性，将支出预算细化到具体的项目和单位，确保预决算报表信息客观、真实、完整。

问题5.扩大开支范围购买意外伤害险 79 795元。

整改措施：在审计期间，已将扩大开支范围购买的意外伤害险 79 795元进行了清退，清退资金已于2020年6月23日缴入云南省财政厅指定账户。今后，中心将认真学习相关文件和政策，做到准确解读政策、严格把控文件，按政策要求开展各项工作。

问题6.发放税收手续费336 988.99元、多缴存住房公积金66 955.12元。

整改情况：

1.审计期间已整改。发放的税收手续费336 988.99元、多缴存的住房公积金66 955.12元在审计期间已完成了清退，清退资金于2020年6月23日缴入云南省财政厅指定账户。

2.今后，中心将深入学习《中华人民共和国预算法》以及事业单位绩效工资相关制度，严格执行绩效工资、代扣代缴税收手续费和住房公积金管理相关政策，严格执行公积金缴存的基数、缴存基数上下限规定及缴存比例的规定。

问题7.扩大开支范围支付职工停车费用64 800元。

整改措施：审计期间已整改。审计期间已收回了职工上班期间部分使用租车位应分担的停车费用64 800元。清退资金于2020年6月23日缴入云南省财政厅指定账户。今后，中心将加强对相关财经法规的学习，在项目实施前进行充分论证，严格执行相关政策，确保项目实施和资金支出合规。

问题8.提前支付款项460 000元，将零余额账户资金转入实有资金账户170 000元。

整改措施：制定《云南省体育彩票管理中心预算执行考核暂行办法》，进一步强化预算执行和合同管理，在加快支出预算执行进度的同时，严格把关，按合同约定支付进度资金。杜绝将零余额账户资金转入实拨资金账户情况的发生。

问题9.扩大开支范围支付知网账号费用22 800元。

整改措施：审计期间已整改。2020年6月4日，资金22 800元已原渠道归还中心银行存款账户。今后，中心将严格执行相关规定，合规有效开展员工培训，提升业务水平。

问题10.利息收入税后净额27 599 471.56元未按规定上缴省财政。

整改措施：

1.根据省审计厅通知，资金27 599 471.56元已于2020年6月23日缴入云南省财政厅指定账户。

2.今后，中心将严格按财政要求，准确执行非税收入相关政策规定。

问题11.部分固定资产管理不规范，涉及金额1 239 800元。

整改措施：

1.审计期间已整改。相关资产卡片按照一卡一物进行了拆分，资产标签已粘贴，资产卡片信息已更新。

2.修订《云南省体育彩票管理中心固定资产管理办法》《云南省体育彩票管理中心存货管理办法》等相关制度，加强对固定资产的规范管理，确保资产信息完整准确。

问题12.未按规定会计科目归集费用。

整改情况：针对该问题，中心在编制2021年预算时将组织相关职能部室，根据政府会计制度中对“单位管理费用”、“业务活动费用”核算内容的规定，结合职能部室工作职责，区分履行管理职能及开展业务活动职能，在申报2021年部门预算时根据部室职责上报相关经费预算，在核算、决算中严格按照规定归集费用。今后中心将进一步加强对政府会计制度的培训和学习，严格按照会计法、政府会计制度和准则规定进行会计核算和管理。

问题13.财务会计核算未严格执行权责发生制规定，导致多反映当年支出4 956 666.67元，少反映年末资产、累计盈余4 956 666.67元。

整改措施：审计期间已整改。按审计要求对相关账务进行了调整，具体调整情况如下：

1.编制《2019年及2020年相关费用摊销额计算明细表》，详细计算各期应该分摊的费用；

2.通过“以前年度盈余调整/费用调整”科目调减2019年度列支的费用2 556 666.67元，通过“待摊费用”科目增加了应在2020年度摊销的费用2 556 666.67元，同时增加了“累计盈余/以前年度盈余调整变动”2 556 666.67元。2020年应摊销的费用2 556 666.67元根据规定在2020年度进行摊销；

3.2020年度及以后年度应摊销费用列显示金额2 400 000元，在《云南省审计厅决算草案审签意见书》（云审意〔2020〕21号）指出的问题中已完成了整改（审计报告中的第1个问题），后续按项目进度进行相关账务处理。

在以后工作中，中心将严格执行《政府会计准则--基本准则》，严格按照权责发生制规定进行会计核算，确保会计信息符合相关规定。

问题14.未按约定返还质保金27 537.50元。

整改措施：

1.审计期间已整改。应付质保金27 537.50元已返还。

2.制定《云南省体育彩票管理中心往来款管理办法》,强化对往来款项的精细化管理，加大对项目资金使用情况的及时清理。

审计报告提出其他需要关注的两个事项，中心已根据省审计厅的建议，积极与相关部门进行沟通、协调，完善相关制度，加强管理，促进体育彩票销售业务稳定发展。

特此公告。

云南省体育彩票管理中心
2020 年 10月9日