2019年体育彩票销售机构业务项目支出
专项经费（省本级）绩效评价报告

根据《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10号）、《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）、《云南省财政厅关于开展2020年预算项目绩效评价工作（第一批）的通知》（云财绩〔2020〕6号）的要求，天健会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所接受云南省财政厅绩效评价中心委托，于2020年5月至2020年6月对省体彩中心业务项目支出开展绩效评价。现将绩效评价报告情况公告如下：

一、基本情况

省体彩中心是云南省唯一的体育彩票销售机构，为自收自支的事业单位。预算收入来源于彩票资金，彩票资金为实现彩票销售后取得的资金，包括彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金。彩票发行费专项用于彩票发行机构、彩票销售机构的业务费用支出以及彩票代销者的销售费用支出。从2015年起将彩票发行机构业务费纳入政府性基金预算管理,按照“以收定支、按需申报”的原则，收入及时全额上缴国库，支出通过部门预算统筹安排。本次评价的范围为彩票销售机构业务费用支出中的项目支出，全额为政府性基金预算，业务项目支出主要围绕省体彩中心的职能职责和年度工作计划开展，包括本行政区域体育彩票销售系统的建设、运营和维护；组织实施本行政区域体育彩票的形象建设、彩票代销、营销宣传、培训、人才队伍建设等工作。

彩票资金构成由国务院决定，包括返奖奖金、公益金、发行费。彩票品种中彩票资金的具体构成比例，由国务院财政部门按照相关规定确定。发行费包括彩票发行机构业务费、销售机构业务费和代销者代销费，彩票销售机构的业务费提取比例，由民政部门、体育行政部门商财政部门确定。不同游戏品种业务费的提取比例不同，三部门根据彩票市场情况会对一些游戏品种的业务费提取比例进行调整。2019年体育彩票有9个游戏品种，彩票游戏种类及资金分配比例如下表：

表1：彩票游戏种类及资金分配比例表

省体彩中心业务项目支出用于保障我省体育彩票的正常销售。2019年主要用于全省体育彩票销售系统的建设、运营和维护，体育彩票的销售渠道和场所规划、物流管理、开奖兑奖，组织实施全省体育彩票的形象建设、彩票代销、营销宣传、培训、人才队伍建设等方面。

2019年安排省体彩中心业务项目支出10120.75万元，其中：上年结转资金1662.76万元，本年安排政府性基金7731万元，其他资金726.99万元。全年实际支出8648.89万元，其中：政府性基金支出7961.42万元，其他收入支出687.47万元，结转结余1471.86万元。

二、绩效评价结论

该项目本次绩效评价得分84.12分，评价等级为“良”。

2019年，省体彩中心认真履行职责，执行国家统一的彩票政策，业务项目支出经费的安排有效保障了省体彩中心工作的顺利开展和体育彩票的正常销售，本年度我省体育彩票累计销售87.26亿元，销量全国排名第10位，筹集公益金24.18亿元，上缴税收1.84亿元，产生了较好的社会效益和经济效益。但该项目预算编制科学性有待加强，绩效目标设置不完善；营销投入产出比较2016年和2017年（因2018年受世界杯竞彩影响，不作为比较年份）平均值下降13.44%；部分销售网点理性营销观念不强；预算执行未全部完成，业务项目支出连续三年存在结转，且额度较大。

三、主要经验及做法

2019年，省体彩中心高度重视内部控制建设，建立健全了内部控制制度，特别是在责任彩票[中国体育彩票责任彩票工作是指在依法合规运行、履行公益金筹集使命的基础上，对彩票发行销售过程参与者，以及对国家、对社会、对彩票行业及相关产业，在经济、法律、环境、慈善和伦理等方面承担的任务与义务。]建设方面，成立了责任彩票建设领导小组，构建了定位明确、职责清晰的联动工作机制。制定了《2019年云南体彩责任彩票工作清单》，形成了责任彩票建设领导小组统筹督导、相关部门主责推进的联动工作方式，围绕责任彩票调查研究、技术、报告和评估等9方面制定了工作措施，逐步搭建了责任管理机制，借助直营样板店资源，建立了责任彩票培训基地。在责任彩票建设工作的积极推动下，省体彩中心社会责任风险得到有效控制，履行社会责任方面取得较好成绩。2019年在国家责任彩票等级评定中，我省被评定为责任彩票三级，是国家体育总局体育彩票管理中心对地方体育彩票销售机构评定的最高等级。

四、存在的主要问题

（一）预算执行率不高，预算申报超出实际需求

2019年省体彩中心业务项目支出实际到位资金10120.75万元，实际使用资金8648.89万元，结转结余1471.86万元，预算执行率为85.46%，预算执行率不高，评价时对比了2017年至2019年资金使用情况，预算支出安排不合理，预算申报偏高，业务项目支出每年均存在超过千万元的资金结转。省体彩中心未严格按照政府性基金支出预算以收定支，根据实际支出需求编制预算的要求执行，编制的预算与当年实际任务不匹配，超过了预算年度的实际需求，未做到“按需申报”。

（二）政府采购预算申报不完整，合同签订不规范

评价发现部分政府采购项目未列入年初政府采购预算；履约保证金不符合《中华人民共和国政府采购法实施条例》规定；合同条款约定支付方式不利于风险控制及资金使用效益的提高，合同义务尚未履行完成，合同价款已经全额支付。

（三）营销费用使用效果下降，营销针对性有待加强

营销宣传是省体彩中心的重要职责，每年预算投入的资金量较大，营销宣传与彩票销量的相关性较高，2019年营销宣传费用占项目总支出的44.13%。2019年，营销投入产出比较2016年和2017年（因2018年受世界杯竞彩影响，不作为比较年份）平均值有所下降，问卷调查结果也表明省体彩中心在广告宣传、促销活动、彩票游戏玩法三个方面的营销针对性还不足，营销宣传效果不明显。

（四）实体店形象建设和理性营销有待加强

实体店形象建设和理性营销的执行影响着彩票销售持续健康发展。2018年起，国家对体育彩票实体店形象提档升级和合规理性营销进一步作了明确规定和要求。评价发现实体店形象建设和合规理性营销相关政策执行不到位。

五、建议

（一）严格执行按需申报，提高预算编制质量

资金处室在下一年度预算安排时，对项目结转情况给予适当关注，视情况调节预算安排，督促省体彩中心按需申报项目预算。省体彩中心严格执行“政府性基金项目以收定支的原则，根据实际支出需求编制预算”的要求，在编制政府性基金支出项目预算时，统筹上年结转资金和本年预算资金，在申报下一年度预算资金时进行跨年平衡，针对有资金结转的项目减少当年预算申报，并优先使用上年结转资金安排支出预算，从预算编制源头加强精细化管理，使资金安排充分细化到有明确的标准或依据。

（二）加强政府采购管理，重视政府采购合同审查

进一步规范政府采购行为，加强对政府采购相关制度、规定、条例的培训和学习，重视政府采购合同审查，严格按照《中华人民共和国政府采购法实施条例》施行；积极推进项目前期准备工作，加快项目支出进度，同时，避免出现为了提高预算执行进度，而在合同中设置不合规条款。

（三）针对性营销，提高营销投入产出比

分析相关数据，找准与彩票销量相关的主要因素，增加吸引新购彩者的有效营销方式，针对不同群体、不同传播路径、不同宣传渠道，提供针对性强、形式多样的营销宣传方式，促进我省体育彩票健康稳定发展。

（四）加强形象建设，落实理性营销，强化责任意识

加强实体店形象建设监督管理及培训，鼓励、动员代销者对实体店进行提档升级。加强对体彩从业人员理性营销宣传，严格执行国家政策，建立理性营销监督考核机制和责任追究制度，提高体彩从业人员社会责任意识。